Rok 2026 prinesie pre podnikateľov na Slovensku viacero významných zmien v oblasti daní, odvodov a administratívnych povinností. Na prvý pohľad ide o technické úpravy zákonov, v praxi však môžu mať zásadný vplyv najmä na menšie a stredné e-shopy. Rastúce sadzby, nové povinnosti a prísnejšie kontroly totiž zvyšujú nároky nielen na prehľad v číslach, ale aj na každodennú prevádzku e-shopu.
V tomto článku sa pozrieme na to, ktoré zmeny sú pre e-commerce najdôležitejšie, koho zasiahnu najviac a ako sa na ne pripraviť tak, aby rast e-shopu nespomalili, ale naopak podporili.
Jednou z kľúčových zmien je sprísnenie daňového zaťaženia pri vyšších príjmoch a ziskoch. Pre fyzické osoby sa zavádzajú nové progresívne sadzby dane z príjmov, ktoré môžu pri úspešnom e-shope viesť k výraznému nárastu daňovej povinnosti. Základná 19 % sadzba sa uplatní len do nižšieho základu dane, nad túto hranicu sa postupne použijú sadzby 25 %, 30 % a pri najvyšších príjmoch až 35 %.
Viac sa dozviete tu: Ako sa konsolidácia dotkne dane z príjmov?
Pri právnických osobách s.r.o. sa do popredia dostáva minimálna daň. Aj spoločnosti, ktoré zisk reinvestujú alebo majú slabší rok, musia počítať s povinnosťou zaplatiť daň bez ohľadu na výsledok hospodárenia. Tá je od 340 EUR, až po najvyššiu sadzbu 11.520 EUR, pri obrate nad 5 miliónov EUR. Pre e-shopy je preto čoraz dôležitejšie plánovať ziskovosť a cash flow dopredu.
Zmeny sa dotýkajú aj oblasti DPH. Pri osobných motorových vozidlách používaných aj na súkromné účely sa od roku 2026 obmedzuje nárok na odpočet DPH na 50 %. Zároveň sa sprísňujú evidenčné povinnosti – podnikateľ musí vedieť preukázať, ako a na čo vozidlo využíva.
Prečítajte si viac tu: Firemné autá zažívajú šok zo zmeny DPH
Popri daniach a odvodoch vstupujú do platnosti aj zmeny, ktoré majú priame dopady na každodenný predaj.
Pri každom prijatí platby za tovar alebo službu v hotovosti vzniká povinnosť zaevidovať tržbu v pokladnici. Zároveň sa ruší možnosť prijímať hotovostné úhrady faktúr v prípade, že predávajúci nedisponuje pokladnicou. To sa dotkne najmä menších e-shopov s výdajným miestom alebo kombináciou online a osobného predaja.
Od 1. marca 2026 vzniká povinnosť umožniť bezhotovostnú platbu pri platbách nad 1 euro. V praxi to znamená, že e-shop alebo výdajné miesto musí zákazníkovi umožniť zaplatiť kartou, mobilom alebo inou bezhotovostnou formou. Ide o ďalší krok smerom k digitalizácii, no zároveň o povinnosť, na ktorú sa treba technicky aj procesne pripraviť.
Od 1. januára 2026 zároveň platí zákaz hotovostných platieb nad 5 000 eur. Pri B2B transakciách alebo drahšom tovare tak hotovosť definitívne prestáva byť možnosťou.
Podnikatelia by si mali dať pozor aj na doklady. Maximálna suma zjednodušeného daňového dokladu (pokladničného bločku) na účely odpočtu DPH je 400 eur. Pri vyššej sume je potrebné vždy žiadať faktúru. Táto povinnosť platí už od 1. januára 2025, no v praxi sa na ňu často zabúda – najmä pri menších nákupoch nákupoch služieb, techniky alebo softvéru.
Z pohľadu praxe najviac nové pravidlá pocítia začínajúci podnikatelia a živnostníci s menšími obratmi. Kombinácia vyšších daní, povinných odvodov a nových prevádzkových pravidiel vytvára prostredie, v ktorom sa aj malý rast tržieb môže rýchlo premeniť na výrazne vyššie náklady.
Živnostník má obmedzené možnosti optimalizácie, ručí celým osobným majetkom a často rieši účtovníctvo až spätne – keď už problém vznikne. Práve v e-commerce, kde môže sezóna výrazne ovplyvniť obrat v krátkom čase, je tento prístup rizikový.
Rok 2026 ešte viac zvýrazňuje rozdiely medzi podnikaním na živnosť a prostredníctvom s.r.o. Pre e-shopy, ktoré plánujú rásť, sa s.r.o. stáva čoraz častejšou voľbou.
s.r.o. umožňuje lepšie oddeliť osobné a firemné financie, obmedziť osobné ručenie a pracovať so ziskom strategickejšie. Zisk môže zostať vo firme a byť použitý na ďalší rozvoj – marketing, technológie, expanziu – bez okamžitého zdanenia na úrovni fyzickej osoby.
Zároveň však rastú nároky na správne vedenie účtovníctva, evidencie a reporting. Bez dát a prehľadu sa výhody s.r.o. rýchlo strácajú.
V e-commerce sa veľa povinností spúšťa automaticky – prekročenie limitu, prijatie hotovosti, nesprávny doklad alebo oneskorená reakcia. Rizikom je najmä DPH, evidencia tržieb, nesprávne účtovanie nákladov a podcenenie prevádzkových pravidiel.
Častou chybou je aj nesprávne zaobchádzanie s investíciami do e-shopu. Niektoré náklady je možné aktivovať a odpisovať, iné nie. Rozdiel môže mať zásadný vplyv na výslednú daň.
Popri samotných daniach však výrazne rastie aj riziko sankcií. Od 1. januára 2026 nadobúda účinnosť novela Daňového poriadku, ktorá zásadne mení sankčný režim pri porušení daňových povinností. Týka sa prakticky všetkých základných povinností podnikateľov – od nepodania daňového priznania v zákonnej lehote, cez nesplnenie registračnej alebo oznamovacej povinnosti, až po neplnenie povinností uložených rozhodnutím správcu dane či iných povinností nepeňažnej povahy, ako je napríklad nepredloženie transferovej dokumentácie.
Výrazne sa zvyšujú minimálne aj maximálne pokuty. Dolná hranica všeobecných pokút sa zvyšuje na jednotných 100 eur. Horné hranice sú však ešte zásadnejšie – za nepodanie daňového priznania môže pokuta dosiahnuť až 30 000 eur, respektíve až 60 000 eur v prípade výzvy správcu dane. Za nesplnenie registračnej povinnosti hrozí pokuta do 30 000 eur a za nesplnenie oznamovacej povinnosti alebo iných povinností nepeňažnej povahy až do výšky 10 000 eur.
Pre e-shopy to znamená jedno zásadné posolstvo: chyby, oneskorenia a „odkladané riešenia“ budú v roku 2026 výrazne drahšie než doteraz. Správne nastavené procesy, prehľad v povinnostiach a aktuálne dáta už nie sú len výhodou, ale ochranou pred zbytočnými sankciami.
Viac informácií nájdete v našom LinkedIn newslettri: Pozor na sankcie
Základom je mať prehľad v číslach v reálnom čase, nie až po skončení roka. E-shop by mal sledovať obraty, marže, cash flow a blížiace sa limity. Rozhodnutia o DPH, právnej forme alebo investíciách by nemali byť reakciou na problém, ale výsledkom plánovania.
Zároveň sa oplatí prehodnotiť technické a procesné nastavenie – pokladnice, platobné metódy, fakturáciu a prepojenie e-shopu s účtovníctvom.
Rok 2026 nemusí byť strašiakom. Pre e-shopy, ktoré sa pripravia včas, môže byť naopak príležitosťou nastaviť podnikanie profesionálnejšie, získať väčší pokoj v rozhodovaní a vytvoriť pevný základ pre ďalší rast.
Rok 2026 nie je cieľová rovinka, ale skôr prechodová fáza. Mnohé zmeny, ktoré dnes vidíme, sú len prípravou na ešte výraznejší posun v tom, ako štát, banky a daňové autority pracujú s dátami.
Najzásadnejšou zmenou po roku 2026 bude povinná elektronická fakturácia. Nepôjde o zasielanie PDF faktúr e-mailom, ale o štruktúrované e-faktúry, ktoré budú prechádzať cez centrálne systémy štátu.
Pre e-shopy to znamená:
Podnikatelia, ktorí už dnes pracujú s digitálnymi dokladmi a automatizovaným účtovníctvom, budú mať výrazný náskok.
Finančné správy v celej EÚ smerujú k online dátovým kontrolám.
Prepojenia medzi:
budú čoraz presnejšie. Znamená to menej manuálnych kontrol, ale aj menší priestor na nepresnosti či „odkladané riešenia“.
E-shopy budú čoraz viac hodnotené podľa dát – nielen zo strany štátu, ale aj:
Kto nebude mať prehľadný reporting o maržách, cash flow a ziskovosti, bude mať problém rásť alebo financovať ďalší rozvoj.
Budúcnosť e-commerce nebude patriť e-shopom, ktoré „nejako fungujú“, ale tým, ktoré:
Zmeny, ktoré prichádzajú, nie sú dôvodom na paniku.
Sú však jasným signálom, že e-shop už nie je vedľajší projekt, ale plnohodnotný biznis, ktorý si vyžaduje profesionálny prístup k financiám, daniam a dátam.
V TPA sa dlhodobo špecializujeme na e-commerce projekty. Rozumieme prepojeniu e-shopov, platieb, účtovníctva, reportingu a legislatíve, a pomáhame podnikateľom rásť bez chaosu v číslach.
Rok 2026 môže byť pre váš e-shop problém – alebo príležitosť.
Rozdiel je v tom, ako skoro sa naň pripravíte.
Napísať komentár