Transakčná daň môže od apríla ovplyvniť online nakupovanie aj podnikanie e-shopov. Zavedenie dodatočných poplatkov za mnohé finančné operácie zvýši náklady pre obchodníkov a nepriamo aj pre zákazníkov. Koho sa táto daň týka, ako sa bude uplatňovať a vyhnú sa jej zahraničné e-shopy? Aj to sa dozviete v našom článku.
Od 1.1.2025 nadobudol na Slovensku účinnosť nový zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií v z.n.p. (DFT), ktorý zavádza novú daň z finančných transakcií. Táto daň sa vzťahuje na odchádzajúce bankové platby, vrátane výberov hotovosti a použitia platobných kariet. Naopak, prijaté platby touto daňou zaťažené nebudú.
DFT sa týka všetkých právnických osôb, organizačných zložiek zahraničných osôb a fyzických osôb – podnikateľov, ktorí majú sídlo alebo miesto podnikania v tuzemsku, alebo majú platobný účet v banke so sídlom v tuzemsku alebo vykonávajú činnosť v tuzemsku.
DFT teda podliehajú aj zahraničné e-shopy, ktoré vykonávajú činnosť v SR. Zákon však priamo nespresňuje definíciu „výkonu činnosti“, preto je potrebné pri výklade vychádzať z kritérií pre stálu prevádzkareň. Medzi hlavné faktory, ktoré naznačujú výkon činnosti na Slovensku, patria:
Ak zahraničný e-shop spĺňa niektoré z týchto kritérií, pravdepodobne bude podliehať DFT.
Sadzba DFT je stanovená percentuálne zo sumy finančných prostriedkov odpísaných z účtu daňovníka vo výške 0,4% zo sumy odchádzajúcej platby, maximálne vo výške 40€. Základom dane bude suma každej odchádzajúcej platby, pričom niektoré transakcie môžu byť z predmetu dane vylúčené. Pri výbere hotovosti sa použije sadzba dane vo výške 0,8% bez stanoveného maximálneho limitu. Najvýhodnejšie zdanenie ponúka použitie platobných kariet, nakoľko transakcie vykonané platobnou kartou sú od dane oslobodené a daň sa platí za samotnú kartu vo výške 2€ ročne.
Podnikatelia sú povinní viesť samostatný transakčný účet, z ktorého sa budú dane odvádzať. Účty právnických osôb sa automaticky stávajú transakčnými účtami, pričom fyzické osoby – podnikatelia si musia zabezpečiť vedenie takéhoto účtu do 31. marca 2025.
Platiteľom dane vo všeobecnosti budú slovenské banky, avšak vo vymedzených prípadoch (napr. používanie bankových účtov v zahraničí) sa daňovníci dostanú do pozície platiteľa dane a sú zodpovední za správne odvádzanie dane z každej finančnej transakcie podliehajúcej DFT.
E-shopy budú touto daňou ovplyvnené, pretože ich podnikanie zahŕňa časté finančné transakcie. Daň sa vzťahuje na každú odchádzajúcu platbu dodávateľom alebo poskytovateľom služieb, čo môže zvýšiť prevádzkové náklady e-shopov a tým aj ceny pre spotrebiteľov. Prijaté platby od zákazníkov nebudú zdanené.
Je dôležité upozorniť, že predmetom dane budú aj prípadné odchádzajúce platby v rámci iných platobných služieb, napr. PayPal. V tomto prípade sa však e-shop opäť dostane do pozície platiteľa dane a daň z prípadných odchádzajúcich platieb zo svojho PayPal účtu musí sám priznať.
Daň z finančných transakcií bude mať vplyv na prevádzkovateľov e-shopov, najmä na ich náklady. Z tohto dôvodu je dôležité analyzovať spôsoby platby a optimalizovať finančné toky tak, aby sa daňová povinnosť minimalizovala. Ak máte pochybnosti o tom, či váš e-shop podlieha DFT, odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom.
Celé znenie zákona nájdete na tomto odkaze.
Napísať komentár