Od 1.1.2025 nastávajú významné zmeny v sadzbách DPH na Slovensku. Ak prevádzkujete e-shop, tieto zmeny sa vás bezprostredne dotýkajú. V tomto článku vám prinášame komplexný prehľad toho, čo sa mení, ako vás to ovplyvní a na čo si dať pozor, aby ste sa vyhli nepríjemným prekvapeniam.
Hlavnou zmenou je zvýšenie základnej sadzby DPH, ktorá sa mení z 20 % na 23 %, zároveň sa na vybrané tovary a služby budú uplatňovať dve znížené sadzby DPH a to 19 % a 5 % .
Tú najdôležitejšiu zmenu vykonáme za vás – 1.1.2025 o polnoci dôjde k automatickej zmene pri všetkých položkách nasledovne:
Položky so sadzbou 20 % budú prevedené do sadzby 23 %
Položky so sadzbou 10 % budú prevedené do sadzby 5 %
Pri položkách s 0 % DPH nedôjde k zmenám
Je však nutné, aby prevádzkovateľ e-shopu vykonal zmeny pri produktoch, pri ktorých dochádza k inej zmene sadzby DPH, v tomto prípade ide najmä o novú sadzbu 19 %.
Vytvorili sme novú samostatnú stránku v ponuke Nastavenie -> Produkty -> Sadzby DPH 2025. Na tejto stránke nájdete všetky položky z cenníka s existujúcou sadzbou a novou sadzbou platnou od 1. 1. 2025. Pri jednotlivých produktoch potom bude možné v rozbaľovacom menu zmeniť novú sadzbu a následne uložiť.
Na tejto stránke môžete produkty filtrovať podľa parametrov, alebo vybrať konkrétnu kategóriu. Položky je možné označiť pomocou checkboxu a zmenu vykonať u viacerých produktov hromadne.
Druhým spôsobom je hromadný export a import z Excelu. V menu Produkty -> Exporty pribudol nový typ – DPH od 1. 1. 2025. Produkty v exporte je opäť možné vyfiltrovať a zvoliť formát exportu.
V pôvodnom stĺpci percentVAT sa zobrazí súčasná sadzba a v stĺpci NewSlovakiaPercentVAT uvidíte novú sadzbu od 1. 1. 2024. Novú sadzbu môžete upraviť hromadne podľa potrieb, súbor uložiť a znovu naimportovať do Shoptetu cez Produkty -> Import, tak ako ste zvyknutí. Ak máte viac cenníkov, jednotlivé cenníky nájdete v ďalších stĺpcoch označených ako Pricelist, kde môžete sadzbu zmeniť.
Do zníženej 5 % sadzby budú spadať napríklad vybrané základné potraviny, lieky, zdravotnícke pomôcky, či knihy. 19 % sadzba sa bude týkať ostatných potravín, energetických a gastronomických služieb. Všetky tovary a služby, ktorých sa týka znížená sadzba DPH nájdete v prílohe nového zákona o DPH. Zvyšné tovary a služby, ktoré sa nenachádzajú v príslušných zoznamoch, podliehajú 23% sadzbe DPH.
Pozrite si kompletný prehľad tovarov podliehajúcich zníženej sadzbe DPH. (Príloha č. 7)
V súvislosti s vyššie popísanou zmenou vznikla aj povinnosť aplikovať pri dopravách a platbách tú sadzbu DPH, ktorá prevažuje v objednávke (počíta sa z celkovej hodnoty tovaru v objednávke bez DPH).
V Shoptete sme pre vás túto legislatívnu požiadavku automatizovali a systém teda teraz sadzbu pri doprave aj platbe prepne sám podľa obsahu objednávky, aby ste ju nemuseli prepínať manuálne.
Na prelome roka môžete naraziť na objednávky, ktoré boli vytvorené v roku 2024 s rozdielnou sadzbou DPH, ale dátum vzniku daňovej povinnosti (ďalej len DVDP) nastane až v roku 2024 s novou sadzbou DPH. Pripravili sme preto opatrenia, ktoré vám pomôžu takéto objednávky účtovne správne vyriešiť.
Výška sadzby DPH sa podľa legislatívy riadi podľa dňa vzniku daňovej povinnosti (DVDP). Pri vybavení objednávky máte povinnosť pri nadväznom daňovom doklade uviesť správne DVDP, ktorý je rozhodujúci, či bude aplikovaná sadzba DPH pre rok 2024 alebo 2025.
Pokiaľ u vás zákazník vytvorí objednávku ešte v roku 2024, ale DVDP nastane až v roku 2025, je potrebné, aby na tomto daňovom doklade boli uvedené sadzby pre rok 2025 aj napriek tomu, že objednávka bola vytvorená v roku 2024 a obsahuje pôvodné sadzby DPH. Pre uľahčenie sme zaviedli úpravu, kedy v predvolenom stave bude pri vytvorení daňového dokladu braný ohľad na DVDP, podľa ktorého sa na doklad aplikujú daňové sadzby. Na uvedenie správneho DVDP dajte pozor už pri vytváraní daňového dokladu v modálnom (vyskakovacom) okne.
Príklad 1: Zákazník si objedná 31. 12. 2024, vyberie si platbu na dobierku. V takom prípade DVDP nastane v čase odovzdania tovaru, napríklad 2. 1. 2024. V takejto situácii bude štandardne daňový doklad vytvorený až v roku 2024. Keďže bude doklad tvorený v roku 2025, automaticky sa nastaví s DVDP na deň vytvorenia dokladu a budú tak aplikované sadzby pre rok 2025. V tomto prípade nebude potrebný zásah užívateľa.
Príklad 2: Môže nastať aj situácia, kedy zákazník objedná 31. 12. 2024 a rovnaký deň aj zaplatí (napríklad cez platobnú bránu) V tento deň tak nastane DVDP. Ak nemáte nastavenú automatizáciu, môže sa stať, že objednávku budete vybavovať až 2.1.2025
V takom prípade je potrebné pri vytvorení daňového dokladu nastaviť DVDP ručne, aby sa nastavili správne sadzby DPH platné ešte pre rok 2024. Je to tak preto, že pri vytváraní dokladu bude systémom predvyplnený DVDP 2. 1. 2025, ale v skutočnosti nastalo 31. 12. 2024.
Na začiatku roka budete mať dočasne možnosť pri položkách daňových dokladov zmeniť sadzbu zo starej na novú a naopak. Pokiaľ teda vytvoríte daňový doklad s nesprávnou sadzbou, nemusíte ho mazať a opäť vytvárať s odlišným DVDP. Nezabudnite v takom prípade však správne nastaviť aj DVDP, inak systém vami nastavené sadzby prepíše tak, aby zodpovedali DVDP uvedenému na doklade.
Napísať komentár