Vďaka možnostiam internetu nie je výnimkou, že slovenské obchody predávajú svoje produkty aj subjektom za hranicami. V takom prípade je potrebné dbať na zvýšenú pozornosť u faktúr. Poďme sa pozrieť na dva daňové režimy, ktoré budete pri predaji subjektom v rámci EÚ riešiť, a ktoré sme sa vám dnešnou novinkou pokúsili uľahčiť.
Rozlíšme dva prípady:
predaj služby fyzickým osobám v rámci EÚ – taký prípad podlieha režimu MOSS,
predaj tovaru alebo služieb podnikateľským osobám platiacim DPH (tzn. s IČOm a platným VAT ID – u nás známym ako IČ DPH a pod.) – tento prípad podlieha režimu Reverse charge.
MOSS
Povinnosť priznať DPH za poskytnutú službu fyzickej osobe do krajiny v rámci EÚ je na dodávateľovi (poskytovateľovi služby; tzn. obchode). Odviesť DPH však musí v štáte príjemcu služby, čím zároveň vzniká aj povinnosť sa v tomto štáte na účely DPH zaregistrovať. Aby sa však zdaniteľná osoba (tzn. obchod) nemusela registrovať jednotlivo v každom členskom štáte EÚ, v ktorej predáva svoje služby, môže plniť svoje povinnosti k DPH prostredníctvom iba jedného členského štátu (napríklad SR). Daňová správa tohto štátu potom vykonáva všetky povinné kroky sama (tzn. výber, evidenciu a odvod vybranej dane do príslušných členských štátov).
Režim MOSS je teda osobitný režim jedného miesta (tzv. „Mini One Stop Shop“ – ďalej len MOSS),
registrácia do tohto režimu je úplne dobrovoľná,
Faktúra sa vystavuje s DPH – podľa daňovej sadzby platnej v krajine, kde sa daň bude odvádzať.
Reverse charge
Ide o postup tzv. „obráteného zdanenia“, kedy sa pri cezhraničnom predaji tovaru alebo služby prenáša povinnosť zaplatiť DPH za službu alebo produkt na príjemcu (odberateľa), teda podnikajúcu osobu, ktorá je platcom DPH. Miestom plnenia (kde bude odoberaná služba či zakúpený produkt zdanený) je miesto, kde má príjemca (odberateľ) sídlo alebo miesto podnikania.
Reverse charge možno uplatniť aj v určitých prípadoch tuzemského predaja, ale tými sa v tomto článku zaoberať nebudeme, pretože tých sa novinka v administrácii e-shopov Shoptet nedotkne.
V prípade, že poskytovateľ a príjemca sú platiteľmi dane z pridanej hodnoty, uplatní sa systém reverse charge a daň je povinný priznať a zaplatiť príjemca služby. Faktúra sa v takom prípade vystavuje bez DPH.
Tento postup sa uplatňuje pri predaji tovaru a služieb medzi členskými štátmi EÚ.
Správa cezhraničných objednávok v administrácii
Pri objednávkach sa v e-shope systémom odhaľuje automaticky režim reverse charge (predaj tovaru do zahraničia podnikateľskému subjektu) a MOSS (predaj služby nepodnikateľom).
V týchto prípadoch dostane zákazník predbežné potvrdenie objednávky,
v administrácii je potom nutné pri takejto objednávke daňový režim potvrdiť (napríklad po overení DIČ podľa VIES) a odoslať potvrdenie manuálne.
U reverse charge objednávok dôjde pri potvrdení k nastaveniu nulovej DPH, pri MOSS režime sa nastaví štandardné DPH podľa krajiny príjemcu.
Nastavený daňový režim sa následne prepíše aj do daňového dokladu.
Napísať komentár